A是一家非專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的科技企業(yè)，A公司2023年取得投資收益1000萬(wàn)元，A公司2023年賬面業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額60萬(wàn)元.A公司財(cái)務(wù)咨詢(xún)，2023年A公司取得的股息、紅利能否作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)？  

首先，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)， 2017年版）》部分表單及填報(bào)說(shuō)明（2020年修訂）中《A100000<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類(lèi)）>填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定，第 1 行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支是根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額來(lái)填報(bào)

如果，公司是專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，那么根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]79號(hào)）第八條規(guī)定，對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。
那么，對(duì)于A(yíng)公司不是專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利收入，能否作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)?在實(shí)務(wù)操作中有一些爭(zhēng)議，會(huì)易網(wǎng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)查找了以下案列，我們來(lái)看看以下兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)不同的理解。建議實(shí)際操作中需要與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)當(dāng)?shù)氐膱?zhí)行口徑。

以上是2個(gè)稅務(wù)對(duì)這個(gè)問(wèn)題的不同解釋?zhuān)駻科技公司設(shè)立在福建福州，建議還是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局溝通。

 

編輯人：陳 航   林芳

以上就是關(guān)于"非專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，取得的股息、紅利 能否作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)？"的相關(guān)內(nèi)容介紹，希望對(duì)您有所幫助，更多關(guān)于實(shí)用好用的財(cái)稅知識(shí)，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)易網(wǎng)

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